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第二章 行政费用制度管理（第8页）

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第四十条职工福利费按工资总额14％计提，工会经费按工资总额2％计提，教育经费按工资总额3％计提。

第四十一条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第四十二条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第四十三条公司营业利润=营业收入一营业税金及附加一营业支出，利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等；

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等；

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十四条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弥补公司以前年度亏损；

（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取；

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出；

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润：

第七章投资管理

第四十五条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

第四十六条长期投资的管理：长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第八章会计档案管理

第四十七条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第四十八条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年份起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十九条会计报表应分月、季、年报表并按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第五十条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第九章票据及有关印章的管理

第五十一条应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第五十二条应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第十章会计核算原则及科目

第五十三条公司严格执行《中华人民共和国会计法》《会计人员职权条例》《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第五十四条记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

第五十五条一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第五十六条公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

（一）房屋及其他建筑物；

（二）机器设备；

（三）电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

（四）运输工具；

（五）其他设备。

第五十七条各类固定资产折旧年限为：

（一）房屋及建筑物35年；

（二）机器设备10年；

（三）电子设备、运输工具5年；